Podstawy rozliczenia dochodu z Holandii dla polskiego rezydenta podatkowego
Osoby pracujące w Holandii i posiadające status polskiego rezydenta podatkowego mają obowiązek rozliczyć swoje dochody z tego kraju w Polsce. Dochód uzyskany za granicą nie jest automatycznie zwolniony z polskiego podatku, dlatego konieczne jest złożenie odpowiedniego zeznania podatkowego. W takim przypadku kluczowym jest wypełnienie formularza PIT-36 wraz z załącznikiem PIT/ZG, który służy do wykazania dochodów zagranicznych.
Rozliczenie dochodów z Holandii opiera się na zasadach metody proporcjonalnego odliczenia, co oznacza, że podatek w Polsce jest liczony od całości dochodów, a następnie pomniejszany o podatek zapłacony w Holandii w granicach ustawowego limitu.
Jakie dokumenty są niezbędne do rozliczenia dochodu z Holandii?
Do prawidłowego rozliczenia potrzebne jest zgromadzenie kilku podstawowych dokumentów i informacji. Należą do nich:
- jaaropgaaf – holenderskie potwierdzenie dochodów i pobranych podatków,
- BSN – numer ubezpieczenia społecznego w Holandii,
- dane dotyczące okresu zatrudnienia w Holandii,
- informacje o ewentualnych zasiłkach lub innych dochodach uzyskanych w Holandii,
- dane o dochodach uzyskanych w Polsce w danym roku podatkowym.
Warto pamiętać, że wynagrodzenie należy przeliczyć na złotówki według średniego kursu NBP z dnia roboczego poprzedzającego wypłatę lub postawienie wynagrodzenia do dyspozycji.
Jak wygląda rozliczenie podatkowe w Holandii i Polsce?
W Holandii rozliczenie roczne najczęściej odbywa się online za pośrednictwem portalu Mijn Belastingdienst z użyciem osobistego konta DigiD. Po stronie polskiej kluczowe jest złożenie formularza PIT-36 wraz z załącznikiem PIT/ZG do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym.
W polskim zeznaniu podatkowym dochody z Holandii nie powinny być mieszane z przychodami krajowymi w tych samych polach deklaracji – należy wykazać je osobno w załączniku PIT/ZG. Całość dochodów uzyskanych w roku podatkowym ma wpływ na wysokość stawki podatkowej w Polsce, co oznacza, że dochód zagraniczny może podnieść podatek od pozostałych przychodów.
Jak działa metoda proporcjonalnego odliczenia podatku?
Metoda proporcjonalnego odliczenia polega na tym, że polski podatek jest liczony od sumy dochodów polskich i zagranicznych. Następnie od tej kwoty odejmuje się podatek zapłacony w Holandii, jednak w granicach limitu ustalonego przez polskie prawo podatkowe. Limit ten nie może przekroczyć części polskiego podatku przypadającej proporcjonalnie na dochód uzyskany za granicą.
W praktyce oznacza to, że podatnik nie zapłaci podwójnego podatku od tego samego dochodu, ale jednocześnie nie otrzyma zwrotu podatku zapłaconego w Holandii, jeśli podatek polski byłby niższy niż obciążenie zagraniczne.
Jakie obowiązki ma pracownik po powrocie z Holandii do Polski?
W przypadku czasowego powrotu do Polski pracownik musi pamiętać o obowiązku odprowadzania zaliczek na podatek dochodowy od zarobków uzyskanych w Holandii. Zaliczki te są płatne do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu powrotu. To ważny aspekt, który pozwala uniknąć zaległości podatkowych oraz kar ze strony polskich organów podatkowych.
Dodatkowo, roczne rozliczenie podatkowe można korygować wstecz do 5 lat, co jest istotne w przypadku pomyłek lub braku pełnej dokumentacji w terminie.
Podsumowanie
Rozliczanie dochodów z Holandii w Polsce wymaga dokładnego przygotowania dokumentów, znajomości zasad metody proporcjonalnego odliczenia oraz terminowego złożenia formularza PIT-36 z załącznikiem PIT/ZG. Prawidłowe przeliczenie dochodów według kursów NBP, oddzielne wykazanie przychodów zagranicznych i uwzględnienie podatku zapłaconego w Holandii chroni przed podwójnym opodatkowaniem i pozwala na zgodne z prawem rozliczenie podatku w Polsce.
Wykorzystane materiały
- https://www.e-pity.pl/pit-zagranica/dochody-holandia/
- https://www.szlachetnapaczka.pl/jedenprocent/artykuly/jak-rozliczyc-dochody-z-holandii/
- https://carriere.international/praca-zawodowa-w-holandii/podatek-w-holandii-2026-ile-wynosi-jak-rozliczyc-i-kiedy-spodziewac-sie-zwrotu/
- https://www.podatki.gov.pl/twoj-e-pit/pytania-i-odpowiedzi/dochody-zagraniczne/84-jestem-polskim-rezydentem-podatkowym-jednak-dochody-uzyskalem-wylacznie-z-pracy-w-holandii
- https://www.platformarozliczeniowa.eu/system-podatkowy-w-holandii-kompletny-przewodnik-dla-polakow-2026/